信託活用
家族信託を活用した財産管理と相続対策
家族信託は認知症対策と相続税対策を同時に実現できる最新の財産管理手法です。柔軟な財産承継と税務メリットを両立させる高度な戦略をご紹介します。
🧠
認知症対策
判断能力低下時も財産管理継続
📋
柔軟な承継
複雑な承継パターンにも対応
💰
税務メリット
贈与・相続税の最適化
🏛️
遺言代替
遺言書以上の柔軟性
🏗️ 家族信託の仕組み
委託者（親）
財産を信託に移転
・信託契約の締結
・財産の移転実行
・信託目的の設定
財産移転
受託者（子）
財産を管理・運用
・信託財産の管理
・収益の分配実行
・信託目的の実現
利益還元
受益者（家族）
信託利益を受給
・収益の受取り
・財産の最終取得
・信託契約の監督
🎯 家族信託の主要メリット
成年後見制度の回避
認知症になっても家族による財産管理が継続可能
柔軟な財産承継
複数世代にわたる承継や条件付承継も実現
財産の保護機能
受託者の債権者からの財産保護効果
税務上の最適化
贈与税・相続税の計画的な軽減
🔄 信託の種類と活用場面
他益信託
税効果大
委託者: 親
→
受託者: 子
→
受益者: 孫
特徴
- 信託設定時に贈与税課税
- 将来の値上がり益も移転
- 二世代飛び越し可能
活用場面
収益物件の早期移転、株式の値上がり前移転
自益信託
管理重視
委託者: 親
→
受託者: 子
→
受益者: 親
特徴
- 信託設定時の課税なし
- 認知症対策が主目的
- 財産管理の継続性確保
活用場面
認知症対策、不動産の管理委任
段階的信託
柔軟性高
第1段階
受益者: 親
→
第2段階
受益者: 子
特徴
- 段階的な受益権移転
- 税負担の分散効果
- 複雑な承継に対応
活用場面
複数世代承継、事業承継
📋 実装事例: 不動産オーナーA様
お客様の状況
年齢
75歳
家族構成
配偶者、長男（後継者）、次男
主要資産
賃貸マンション3棟、自宅
資産総額
4億円
課題
認知症リスク、相続税負担
目標
円滑な事業承継
信託スキーム設計
第1段階: 自益信託（認知症対策）
信託財産
賃貸マンション2棟（2.5億円）
委託者・受益者
A様
受託者
長男
信託期間
A様存命中
A様の相続開始
第2段階: 後継者への承継
新受益者
長男（80%）、次男（20%）
課税関係
相続税（通常の相続と同様）
管理継続
長男による管理継続
信託終了
20年後または合意時
🏆 実現できた効果
認知症リスクの解決
判断能力が低下しても、長男による継続的な不動産管理が可能となり、成年後見制度の利用を回避
家族による管理継続
相続税の最適化
信託を活用した計画的な財産移転により、相続税負担を約30%軽減
900万円の節税効果
円滑な事業承継
不動産賃貸業の経営権と収益権を明確に分離し、後継者への段階的移転を実現
事業継続性確保
家族間の公平性
後継者と非後継者への適切な財産配分により、家族間の争いを未然に防止
80:20の適正配分
💼 家族信託の税務上の取扱い
💰 所得税
基本原則
信託の収益は受益者に帰属し、受益者が所得税を負担
賃貸収入
受益者の不動産所得として課税
売却益
受益者の譲渡所得として課税
🎁 贈与税
課税タイミング
信託設定時または受益権移転時に課税
自益信託
設定時課税なし
他益信託
設定時に贈与税課税
受益権移転
移転時に贈与税課税
🏛️ 相続税
課税原則
委託者死亡時に受益権の価値で相続税課税
小規模宅地特例の適用可能
遺産分割協議の回避
納税猶予制度の活用
🚀 高度な活用戦略
受益権の段階的移転
高度戦略
信託開始
親100%受益
5年後
親70%、子30%受益
10年後
親40%、子60%受益
相続時
子100%受益
効果
贈与税の分散納付と相続税の軽減を同時実現
信託と他制度の併用
組合せ
家族信託
+
生命保険
納税資金の確保と財産管理の両立
家族信託
+
法人設立
事業承継と資産管理の最適化
家族信託
+
遺言書
完全な財産承継プランの構築
事業用資産の信託活用
事業承継🏭 製造業の場合
工場用地・建物を信託財産とし、後継者への段階的移転と事業継続を両立
事業継続性
相続税軽減
後継者育成
🏢 不動産業の場合
賃貸物件群を信託し、管理権と収益権の分離による最適な承継を実現
管理効率化
収益分散
リスク軽減
📝 家族信託実行のステップ
Phase 1: 企画・設計
2-3ヶ月現状分析
信託設計
Phase 2: 契約・実行
1-2ヶ月契約締結
財産移転
Phase 3: 運用・管理
継続的定期管理
見直し・最適化
🏛️ 家族信託の設計・実行サポート
家族信託は法務・税務・財産管理の専門知識を要する高度な制度です。
当事務所では、司法書士・行政書士との連携により、設計から実行、運用まで一貫したサポートを提供いたします。
個別信託スキームの設計
法務・税務の両面検証
専門家チームによる実行支援
運用開始後の継続フォロー