節税戦略
計画的な贈与による節税戦略
段階的な財産移転により、相続税の負担を大幅に軽減できる最も基本的で効果的な節税手法です。早期開始により絶大な効果を発揮します。
💎
累積効果
年110万円×年数の確実な節税
⚡
即効性
今日からでも開始可能
🎯
確実性
税制上最も安定した手法
📈
柔軟性
様々な特例との組み合わせ可能
🎁 贈与戦略の基本メカニズム
親世代
相続財産 2億円
相続税負担: 重
年間110万円
×10年間
子世代
受贈財産 1,100万円
贈与税: 0円
1,100万円
の相続財産圧縮効果
🔄 贈与方法の比較分析
暦年贈与
非課税枠
年110万円
対象者数
制限なし
継続期間
無制限
メリット
- 手続きが簡単
- 確実な節税効果
- 複数人への贈与可能
相続時精算課税
条件次第
非課税枠
累計2,500万円
対象者
60歳以上→20歳以上
利用回数
一度のみ
メリット
- 大額の移転が可能
- 収益物件に最適
- 値上がり益の移転
教育資金一括贈与
特別制度
非課税枠
1,500万円
対象者
30歳未満の直系卑属
使用期限
30歳まで
メリット
- 大額の一括移転
- 教育投資として有効活用
- 孫世代への直接支援
📊 長期贈与の累積効果シミュレーション
控えめケース: 夫婦→子供2人への贈与
贈与者: 2人
受贈者: 2人
年間贈与額: 440万円
5年後
2,200万円
相続税軽減: 440万円
10年後
4,400万円
相続税軽減: 880万円
15年後
6,600万円
相続税軽減: 1,320万円
標準ケース: 夫婦→子供・孫6人への贈与
贈与者: 2人
受贈者: 6人
年間贈与額: 1,320万円
5年後
6,600万円
相続税軽減: 1,320万円
10年後
1億3,200万円
相続税軽減: 2,640万円
15年後
1億9,800万円
相続税軽減: 3,960万円
積極ケース: 夫婦→子供・孫10人への贈与
贈与者: 2人
受贈者: 10人
年間贈与額: 2,200万円
5年後
1億1,000万円
相続税軽減: 2,200万円
10年後
2億2,000万円
相続税軽減: 4,400万円
15年後
3億3,000万円
相続税軽減: 6,600万円
🚀 応用戦略
収益物件の持分贈与
収益を生み出す不動産の持分を贈与し、将来の収益も同時に移転
効果倍増
株式の段階的贈与
自社株式を時価の低いタイミングで段階的に移転
タイミング重要
負担付贈与の活用
債務も一緒に移転することで実質的な贈与額を圧縮
高度技法
配偶者控除との併用
婚姻20年以上で居住用不動産の贈与時に2,000万円控除
一度限り
📅 実行スケジュール
開始
贈与戦略の設計
- 現状分析と目標設定
- 最適な贈与方法の選択
- 年間贈与計画の策定
1年目
贈与の実行開始
- 贈与契約書の作成
- 資金移転の実行
- 贈与税申告（必要な場合）
継続
定期的な見直し
- 税制改正への対応
- 家族状況の変化対応
- 効果測定と最適化
⚠️ 重要な注意点
要注意
定期贈与の認定回避
毎年同額を機械的に贈与すると「定期贈与」と認定され、初年度に一括で贈与税が課される可能性があります。贈与額や時期に変化を持たせることが重要です。
重要
贈与の証拠保全
税務調査に備え、贈与契約書の作成、銀行振込記録の保管、受贈者による資金管理など、贈与の事実を証明できる証拠の保全が必須です。
注意
相続開始前3年加算
相続開始前3年以内の贈与は相続財産に加算されます。長期的な視点での贈与計画が効果的です。
🎯 贈与戦略の最適化コンサルティング
計画的な贈与は最も確実な節税手法ですが、個々の状況に応じた戦略設計が成功の鍵となります。
当事務所では、お客様の資産状況・家族構成に最適化された贈与プランをご提案いたします。
個別贈与戦略の設計
贈与契約書の作成
継続的な見直しサポート
税務調査対応